Maaş ve vergi
Asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnası nasıl uygulanır?
1 Ocak 2022'den itibaren asgari geçim indirimi (AGİ) kaldırıldı; yerine asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisinin tüm çalışanlar için istisna edilmesi getirildi. Bu, maaşınız ne olursa olsun bordronuzda her ay bir vergi indirimi olarak görünür.
Hazırlayan: BrütHesaplaGüncelleme: 2 dk okuma
İstisna ne demek?
Bordronuzda gelir vergisi önce normal şekilde hesaplanır. Sonra, aynı ay asgari ücretli birinin ödeyeceği vergi kadar tutar bu vergiden düşülür. Damga vergisinde de aynısı yapılır. Böylece asgari ücretli hiç gelir ve damga vergisi ödemez; daha yüksek kazananlar ise yalnızca asgari ücreti aşan kısım için vergi öder.
2026 asgari ücret rakamları
| Kalem | Aylık tutar |
|---|---|
| Brüt asgari ücret | 33.030,00 TL |
| SGK + işsizlik primi (%15) | 4.954,50 TL |
| Gelir vergisi matrahı | 28.075,50 TL |
| Net asgari ücret | 28.075,50 TL |
İstisna tutarı her ay aynı mı?
Damga vergisi istisnası her ay aynıdır: 250,70 TL. Gelir vergisi istisnası ise asgari ücretin kendi kümülatif matrahı yıl içinde 190.000 TL'yi aştığında artar, çünkü asgari ücretlinin "hesaplanan" vergisi de %20 dilimine girer.
| Ay | Gelir vergisi istisnası | Damga vergisi istisnası |
|---|---|---|
| Ocak | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Şubat | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Mart | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Nisan | 4.211,32 TL | 250,70 TL |
| Mayıs | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Haziran | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Temmuz | 4.537,75 TL | 250,70 TL |
| Ağustos | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
| Eylül | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
| Ekim | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
| Kasım | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
| Aralık | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
Örnek: istisna maaşınızı ne kadar artırır?
60.000 TL brüt maaşta Ocak ayında hesaplanan gelir vergisi 7.650,00 TL'dir. İstisna (4.211,33 TL) düşülünce 3.438,67 TL ödenir. Damga vergisinde 455,40 TL yerine 204,70 TL kesilir. İstisnalar olmasaydı aynı ayın neti 42.894,60 TL olurdu; istisna bu çalışana ayda yaklaşık 4.462,03 TL kazandırır.
AGİ ile farkı
AGİ, medeni duruma ve çocuk sayısına göre değişen bir tutardı ve net maaşa eklenirdi. 2022'den itibaren uygulanan istisna ise herkes için aynıdır; evli veya çocuklu olmak tutarı değiştirmez. Bu yüzden 2022 sonrası bordrolarda AGİ satırı yer almaz.
Sık sorulanlar
Merak edilenler
Asgari ücretliden gelir vergisi kesilir mi?
Hayır. Hesaplanan vergi istisna tutarına eşit olduğu için ödenecek gelir ve damga vergisi sıfırdır.
Kısmi süreli çalışanlar istisnadan yararlanır mı?
Evet, ancak istisna çalışılan gün sayısıyla orantılı uygulanır. Ay içinde birden fazla işverenden ücret alanlarda istisna yalnızca bir işverende kullanılır.
Kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 23, 25, 61, 63, 103, 104)
- 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu
- Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı — Asgari ücret ve kıdem tavanı duyuruları
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki ya da mali danışmanlık yerine geçmez. Kendi durumunuz için bir mali müşavir veya avukata danışın. Ayrıntılar: Kullanım koşulları.